節稅是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，當存在著(zhù)多種納稅方案的選擇時(shí)，納稅人通過(guò)充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，以稅收負擔最低的方式來(lái)處理財務(wù)、經(jīng)營(yíng)、交易事項。節稅具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：第一，以符合稅收政策法規為前提。節稅是在合法的條件下進(jìn)行的，是在對政府制定的稅法進(jìn)行比較分析后進(jìn)行的最優(yōu)化選擇。第二，符合政策立法意圖。納稅人通過(guò)節稅最大限度地利用稅法中固有的優(yōu)惠政策來(lái)享受其利益，其結果正是稅法中優(yōu)惠政策的立法意圖，因此，節稅本身正是優(yōu)惠政策借以實(shí)現宏觀(guān)調控目的的載體。第三，需要進(jìn)行策劃。節稅需要納稅人充分了解現行稅法知識和財務(wù)知識，結合企業(yè)全方位的籌資、投資和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，進(jìn)行合理合法的策劃。沒(méi)有策劃就沒(méi)有節稅。第四，表現形式多樣。由于各國稅法的不同，會(huì )計制度的差異，世界各國的節稅行為也各有不同。一般來(lái)說(shuō)，一國稅收政策在地區之間、行業(yè)之間的差別越大，可供納稅人選擇的余地也就越大，節稅形式也就更加多樣。
作為納稅人實(shí)現不交稅或少交稅所可能采取的兩種有效的方式，節稅與避稅仍是具有共同點(diǎn)的。它們的主體都是納稅人，對象是稅款，手法是各種類(lèi)型的縮小課稅對象，減少計稅依據，避重就輕，降低稅率，擺脫納稅人概念，從納稅人到非納稅人，從無(wú)限納稅義務(wù)人到有限納稅義務(wù)人，靠各種稅收優(yōu)惠，利用稅收征管中的彈性，利用稅法中的漏洞以及轉移利潤、產(chǎn)權脫鉤等一系列手法。歸納起來(lái)，避稅與節稅二者的共同點(diǎn)主要有：（1）主體相同，都是納稅人所為；（2）目的相同，都是納稅人想減少納稅義務(wù)，達到不交稅或少交稅的目的；（3）都處在同一稅收征管環(huán)境中和同一稅收法律法規環(huán)境中；（4）兩者之間有時(shí)界線(xiàn)不明，往往可以互相轉化。在現實(shí)生活中，節稅和避稅實(shí)際上有時(shí)很難劃分清楚；（5）不同的國家對同一項經(jīng)濟活動(dòng)內容有不同標準，在一國是合法的節稅行為，在另一個(gè)國家有可能是非違法的避稅行為。即使在同一個(gè)國家，有時(shí)隨著(zhù)時(shí)間的推移，兩者之間也可能相互轉化。因此對它們的判斷離不開(kāi)同一時(shí)間和同一空間這一特定的時(shí)空尺度。
雖然避稅與節稅具有很多的共同之處，并且在實(shí)際操作中對其進(jìn)行嚴格的區別也是比較困難的，但是兩者之間的差異還是存在的。最主要的一點(diǎn)不同就是避稅是違背立法精神的，而節稅是順應立法精神的。換句話(huà)說(shuō)，順應法律意識的節稅活動(dòng)及其后果與稅法的本意相一致，它不但不影響稅法的地位，反而會(huì )加強稅法的地位，從而使當局利用稅法進(jìn)行的宏觀(guān)調控更加有效，是值得提倡的行為。另一方面，由于避稅是以非違法的手段來(lái)達到逃避納稅義務(wù)的目的，因此在相當程度上它與逃稅一樣危及國家稅法，直接后果是將導致國家財政收入的減少，間接后果是稅收制度有失公平和社會(huì )腐敗。因此，國家需要以反避稅的手段對其進(jìn)行調整和規范，而節稅則不需要。